La pénalité de mariage : quand le fisc transforme le « oui » en addition
On vous parle d'amour. Le fisc, lui, fait une addition. En Suisse, dès que vous vous mariez, vos deux revenus sont additionnés et imposés ensemble. Et à cause de la progressivité de l'impôt, cette addition peut vous coûter plusieurs milliers de francs par an de plus que si vous étiez restés en concubinage.
C'est la fameuse « pénalité de mariage ». Elle existe depuis 1958, elle touche des centaines de milliers de couples, et le peuple vient de voter pour l'abolir. Sauf que, comme souvent, le diable est dans le calendrier. Regardons à froid.
Ce que personne ne remarque
- La pénalité frappe surtout les couples à deux revenus proches et élevés : pour certaines tranches, le surcoût dépasse 10'000 CHF par an face à des concubins.
- Elle n'est pas universelle : un couple à un seul revenu touche au contraire, souvent, un bonus de mariage.
- C'est voté (8 mars 2026, 54,23% de oui), mais l'imposition individuelle n'entrera en vigueur qu'au plus tard en 2032. D'ici là, la pénalité s'applique encore.
Le mécanisme : pourquoi l'addition coûte cher
Au niveau fédéral, depuis 1958, les époux sont imposés conjointement : on additionne les deux revenus et on applique un seul barème progressif. Le problème tient à cette progressivité : plus le revenu monte, plus le taux grimpe.
Deux personnes qui gagnent chacune 80'000 CHF sont, séparément, dans une tranche raisonnable. Mariées, leurs 160'000 CHF cumulés tombent dans une tranche nettement plus élevée. Même revenu global que deux concubins, mais un taux moyen supérieur, donc une facture plus lourde. La pénalité touche environ 700'000 couples à deux revenus (et aussi 370'000 couples de retraités, on y revient).
Qui perd, qui gagne
Contrairement à l'idée reçue, le mariage n'est pas fiscalement « mauvais » pour tout le monde. Tout dépend de la répartition de vos revenus.
| Votre situation | Effet du mariage |
|---|---|
| Deux revenus proches et élevés | Pénalité : vous payez plus que deux concubins |
| Un seul revenu (ou très déséquilibré) | Souvent un bonus : le barème marié vous avantage |
| Couple de retraités | Pénalité AVS : rentes plafonnées (voir plus bas) |
La règle de lecture est simple : plus vos deux revenus sont équilibrés et élevés, plus le mariage coûte cher. À l'inverse, si l'un gagne l'essentiel, le mariage peut vous faire gagner de l'impôt. Ce n'est donc pas « marié ou pas », c'est « quel est notre profil de revenus ».
La double peine : l'AVS aussi
La pénalité ne s'arrête pas aux impôts. À la retraite, les couples mariés subissent un plafonnement des rentes AVS que personne ne leur a expliqué à la noce.
La rente AVS d'un couple marié est plafonnée à 150% de la rente maximale individuelle, soit 3'780 CHF par mois en 2026. Deux personnes non mariées, elles, peuvent toucher chacune jusqu'à 2'520 CHF, soit 5'040 CHF à deux. L'écart atteint donc jusqu'à environ 1'260 CHF par mois, à vie. (En contrepartie, le mariage offre d'autres protections, comme la rente de veuve ou de veuf, absente chez les concubins. C'est un arbitrage, pas une pure perte.)
On a décortiqué ces arbitrages de rente ici : Rente ou capital : le choix que personne ne calcule.
Le twist : c'est voté, mais ça ne change encore rien
Voici ce que les gros titres ont mal expliqué. Le 8 mars 2026, le peuple a accepté l'imposition individuelle (54,23% de oui) : à terme, chacun remplira sa propre déclaration et sera imposé séparément, marié ou non. La pénalité de mariage est donc condamnée.
Mais elle n'est pas encore morte. La loi doit entrer en vigueur au plus tard le 1er janvier 2032, le temps que les cantons réécrivent leurs barèmes et leurs déductions. Autrement dit : pendant plusieurs années encore, la pénalité s'applique comme avant. Voter « oui » en mars ne change rien à votre prochaine déclaration.
Et la réforme ne fera pas que des gagnants : le barème sera adapté (baisse pour les bas et moyens revenus, légère hausse pour les très hauts), et les déductions pour enfants partagées entre les deux parents. Selon votre profil, vous pourriez y gagner nettement, ou presque rien.
La lecture stratégique
La pénalité de mariage n'est ni une fatalité ni un détail. C'est un calcul, et il reste d'actualité quelques années encore.
- Deux revenus proches et élevés : vous payez probablement une pénalité, aujourd'hui et jusqu'à l'entrée en vigueur de la réforme.
- Un seul revenu : le mariage vous avantage sans doute déjà, et la réforme pourrait réduire ce bonus.
- Retraités : pensez au plafonnement AVS, mais aussi aux protections du mariage (rente de survivant).
La vraie question n'est pas « le mariage, c'est bien ou mal fiscalement ? », mais « quel est le prix exact pour NOTRE couple, aujourd'hui, et comment la réforme le changera-t-elle ? » Pour l'autre grande optimisation du couple, voyez aussi Impôt à la source : récupérer le trop-payé.
Questions fréquentes
La pénalité de mariage existe-t-elle vraiment ? Oui. Depuis 1958, les époux sont imposés conjointement au niveau fédéral : leurs revenus s'additionnent sous un seul barème progressif. Pour les couples à deux revenus proches et élevés, cela coûte souvent plus cher que le concubinage.
Combien ça coûte ? Pour certaines tranches de revenu, le surcoût par rapport à deux concubins au même revenu global peut dépasser 10'000 CHF par an. Le montant dépend de votre revenu et de sa répartition.
Tous les couples mariés sont-ils pénalisés ? Non. Les couples à un seul revenu (ou très déséquilibré) bénéficient souvent au contraire d'un bonus. La pénalité frappe surtout les deux revenus proches et élevés.
Qu'en est-il de l'AVS ? La rente d'un couple marié est plafonnée à 150% de la rente maximale (3'780 CHF/mois en 2026), contre jusqu'à 5'040 CHF pour deux personnes non mariées. En contrepartie, le mariage ouvre droit à la rente de survivant.
La réforme change-t-elle quelque chose maintenant ? Pas encore. L'imposition individuelle a été votée le 8 mars 2026, mais elle n'entrera en vigueur qu'au plus tard en 2032. D'ici là, la pénalité s'applique comme aujourd'hui.
Sources
- Confédération (DFF), « Imposition individuelle » : imposition conjointe depuis 1958, objet de la réforme, entrée en vigueur au plus tard le 1er janvier 2032, adaptation des barèmes et déductions.
- RSM Switzerland, « L'imposition individuelle des époux en bref (votation du 8 mars 2026) » : mécanisme de la pénalité, couples concernés (~700'000 à double revenu, 370'000 retraités), surcoût pouvant dépasser 10'000 CHF.
- UBS, « Imposition individuelle : fin de la pénalité du mariage » : gagnants et perdants selon la répartition des revenus, plafonnement des rentes AVS des couples, effets de la réforme.
Réforme acceptée en votation le 8 mars 2026 ; entrée en vigueur prévue au plus tard en 2032, barèmes cantonaux encore à définir. Chiffres 2026 vérifiés le 2 octobre 2026. L'effet exact dépend de votre canton, de votre revenu et de sa répartition. Information générale, pas un conseil fiscal personnalisé.